办理刷卡机刷的300怎么退回来

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本文目录一览：

1、办理刷卡机刷的300怎么退回来

办理刷卡机刷的300怎么退回来

1、小规模纳税人月收入10万以下免税。（按季申报不超过30万）

2、小规模纳税人月收入10万以上减按1%征收增值税。

3、生产、生活服务业进项税加计抵减5%、10%。

4、六税两费减半征收，一直延续至2024年12月31日。

一、小规模纳税人免税会计分录

例1：甲公司为小规模纳税人，1月份销售额10万（不含税），全部开具增值税普通发票。按最新政策规定，享受增值税免税政策。分录如下：

① 销售分录

借：银行存款等 10.1万贷：主营业务收入 10万应交税费-应交增值税 0.1万

PS：新政出台后，小规模纳税人普票开具税率1%的税率。如政策出台前已经开具3%税率的普通发票，分录不用调整也不用追回“应交增值税”记真实票面税额。不影响最终增值税的减免。

② 申报增值税时

借：应交税费-应交增值税 0.1万贷：其他收益—政府补助 0.1万

特别提示：小规模纳税人适用5%税率的业务，同样可享受月收入10万以下减免征收的税收优惠。

例2：甲公司2月份开具增值税专票3万元，增值税税额300元。开具增值税普通发票8万元，增值税税额700元。会计处理如下

① 两笔销售分录

借：银行存款 30300贷：主营业务收入 30000应交税费—应交增值税 300

借：银行存款 70700贷：主营业务收入 70000应交税费—应交增值税 700

② 申报增值税分录

借：应交税费—应交增值税 1000贷：银行存款 300其他收益—政府补助 700

PS：第一笔开具增值税专票不能享受减免政策，专票即可开具3%税率也可开具1%税率发票。原则为开多少可抵扣税额，本企业缴纳多少税金。

二、生活服务业、生产服务业进项税额加计扣除政策

相对于2022年的进项税额加计扣除，23年的加计幅度有了不小的下滑，生产服务业进项税加计5%扣除，生活服务业加计10%扣除。如下图：

进项税的加计扣除，是在扣除环节确认。发生进项税时只记入备查账，不做分录处理，只有当使用加计扣除额时才确认进项会计处理。

例3：甲公司属于生活性服务业，享受进项税10%的加计扣除。假设甲公司1月份无进项税余额、无加计抵扣余额、无未交增值税余额。1月发生增值税销项税额130万元，进项税额100万元，经计算，可享受加计抵减10万元，2月10日实际缴纳增值税20万元。账务处理如下：

① 转出未交增值税

借：应交税费—应交增值税—销项税额130 万贷：应交税费—应交增值税—进项税额100万应交税费—应交增值税—转出未交增值税 30万

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 30 万贷：应交税费——未交增值税 30万

② 上交增值税

借：应交税费——未交增值税 30万贷：银行存款 20万其他收益—政府补助 10万

三、2023继续享受六税两费减半征收

2023年继续享受六税两费减半征收政策。六税两费一般不计提，直接上交环节中按照实际上交额记入“税金及附加”科目。如企业特殊情况需要提前计提的，上交后费用与计提费用出现差额的，也需要调整已经计提的“税金及附加”科目。

例4：2023年，甲公司出售某资产时，提前计提印花税，按足额（未减半处理）计提1000元。待2月份上交时享受减半政策，上交500元。则账务处理如下：

① 计提时

借：税金及附加——印花税 1000贷：应交税费—应交印花税 1000

② 上交时

借：应交税费—应交印花税 500贷：银行存款 500

③ 修正计提错误

借：税金及附加——印花税 -500贷：应交税费—应交印花税 -500

PS：多计提或多缴纳的六税两费，退还分录需要冲原分录金额。

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